Zuschuss In The Money Aktien Optionen

Was sind in den Geldoptionen (ITM-Optionen) Definition der Geldoptionen (ITM-Optionen) Ja, eine Aktienoption gilt als im Geld (ITM), wenn sie intrinsischen Wert enthält. Ob es noch extrinsischen Wert hat. In den Geldoptionen (ITM-Optionen) Einleitung In den Geldoptionen (ITM-Optionen) ist einer der drei Options-Moneyness-Staaten, dass alle Options-Trader mit vertraut sein müssen, bevor man sogar an den tatsächlichen Optionshandel denkt. Die beiden anderen Optionsstatus sind. Out of the Money (OTM) Optionen und bei den Geld (ATM) Optionen. Verstehen, wie die Optionen preislich sind, macht dieses Thema leichter zu verstehen. In der Tat, Handel In The Money Options (ITM Optionen) sind, was alle Option Trading Anfänger tun sollten, da es sehr effektiv bei der Kontrolle des Risikos ist, während immer noch ein gutes Belohnung Risikoprofil. Jegliche Aktienoptionsverträge, die ausgeübt werden können, um ihre zugrunde liegende Aktie niedriger als der vorherrschende Marktpreis zu kaufen oder ihre zugrunde liegenden Aktien zu verkaufen, als der vorherrschende Marktpreis ist, wird im Inland (ITM) sein. Wann ist eine Call-Option im Geld (ITM) Eine Call-Option gilt im Money (ITM), wenn der Call-Optionen-Basispreis niedriger ist als der vorherrschende Marktpreis des zugrunde liegenden Aktienbestandes, so dass der Besitzer den zugrunde liegenden Aktienbestand kaufen kann Niedriger als der vorherrschende Marktpreis durch Ausübung der Call-Option. In der Geld-Option mit Ausübungspreis extrem nah an den Ausübungspreis ist auch bekannt als Near The Money Option. Beispiel. Wenn GOOG bei 300 gehandelt wird, sind seine 200 Streik-Call-Optionen in The Money (ITM), wie es erlaubt, GOOG bei 200 zu kaufen, wenn es jetzt bei 300 Handel ist. Die 200 Streik-Call-Optionen haben daher einen intrinsischen Wert von 100. Hier ist eine Tabelle, die den Status einer Call-Option gegen die zugrunde liegende Aktie erklärt. Angenommen, GOOG Handel mit 300 jetzt. Anrufoptionsstatus Was passiert, wenn eine Anrufoption im Geld (ITM) abläuft Wenn Ihre Anrufoptionen im Geld (ITM) ablaufen, werden Ihre In Call Money Optionen automatisch ausgeübt, wenn Sie genug Geld haben, um die zugrunde liegenden Aktien an der Streik Preis Sie kauften die Call-Optionen. In den Geldoptionen Beispiel Angenommen, Sie kauften QQQQs Jan44Call und dann QQQQ schließt bei 46 nach Optionsablauf. Ihr Jan44Call wird automatisch ausgeübt und Sie kauft QQQQ bei 44, wenn es derzeit bei 46 handeln. Sie können dann weiterhin die QQQQ Aktien halten oder verkaufen sie für die 2 Gewinn. Wenn Sie nicht genug Geld in Ihrem Handelskonto haben, um die zugrunde liegenden Aktien zu kaufen (nehmen Sie die Lieferung), dann sollten Sie die In-Geld-Optionen (ITM-Optionen) zu verkaufen und profitieren, bevor die Call-Optionen abläuft. Könnten Sie die in der Geld-Call-Optionen ausüben, die Lieferung der zugrunde liegenden Aktien und dann sofort verkaufen die Aktien Ja, können Sie das tun, aber Ihr Gewinn wäre genau das gleiche wie wenn Sie einfach verkaufen die Optionen (und Sie hätten ein Viel mehr Provisionen in den Prozess der Kauf der Aktien und den Verkauf der Aktien). Übung vs Sell Angenommen, Sie kauften 1 Vertrag von QQQQs Jan44Call für 1,20 und dann QQQQ schließt bei 46 nach Optionsablauf. QQQQ Jan44Call im Wert von 2 (46 - 44). Scenario 1. Übung, Take Delivery, Verkaufen Schritt 1: Übung, Take Delivery Kauft 100 Aktien von QQQQ für 4400 (44 x 100). (Kommission entstanden) Schritt 2: Verkaufen Aktien zum aktuellen Preis Verkauft 100 Aktien von QQQQ bei 46 für 4600 (Kommission entstanden wieder) Gewinn Gewinn aus Aktienverkauf - Prämie von Optionen gekauft - Provisionsgewinn (4600 - 4400) - (120) - ( 2 x Provision) 80 - (2 x Provision) Szenario 2. Verkaufen Optionen Verkauft 1 Vertrag von QQQQ Jan44Call für 2 Profit (Differenz in Strike - Premium) x (Anzahl der Verträge) - Provisionen Siehst du, wie du das genaue erhältst Gleiche Menge an Gewinn in beiden Fällen, während Sie hätte mehr Provision entstanden, indem sie die Lieferung der Aktie zuerst in Szenario 1 Dies ist, warum Optionen Trader auch in den Geld-Optionen zu verkaufen und nicht ausüben, es sei denn, den ausdrücklichen Zweck des Besitzes und halten die Aktie Jenseits des Verfalls Wann ist eine Put-Option im Geld (ITM) Eine Put-Option gilt im Geld (ITM), wenn der Put-Optionen-Streik-Preis höher ist als der vorherrschende Marktpreis des zugrunde liegenden Aktienbestandes, so dass sein Besitzer den zugrunde liegenden Bestand an verkaufen kann Höher als der vorherrschende Marktpreis durch Ausübung der Put-Option. Beispiel. Wenn GOOG bei 300 gehandelt wird, sind seine 400-Streik-Put-Optionen im Geld (ITM), wie es erlaubt, GOOG bei 400 zu verkaufen, wenn es bei 300 jetzt handelt. Die 400-Streik-Call-Optionen haben daher einen intrinsischen Wert von 100. Hier ist eine Tabelle, die den Status einer Put-Option gegen ihre zugrunde liegende Aktie erklärt. Angenommen, GOOG Handel mit 300 jetzt. Put Option Status Was passiert, wenn eine Put-Option im Geld (ITM) abläuft Wenn Ihre Put-Optionen im Money (ITM) abläuft, werden Ihre In The Money-Put-Optionen automatisch zugewiesen. Und Sie werden am Ende mit kurzen Positionen der zugrunde liegenden Aktien. Put-Optionen, die in das Geld abnehmen Angenommen, Sie kauften QQQQs Jan44Put und dann QQQQ fällt auf 42 bei Optionsablauf. Ihr Jan44Put wird automatisch ausgeübt und Sie werden kurze QQQQ bei 44 besitzen, wenn es derzeit bei 42 gehandelt wird. Sie können dann weiterhin die kurzen QQQQ Aktien halten oder kaufen Sie es zurück für die 2 Gewinn. Wenn Sie nicht erlaubt sind, kurze Aktien oder Index von Ihrem Broker zu gehen, dann sollten Sie die In-Geld-Optionen (ITM-Optionen) zu verkaufen und profitieren, bevor die Put-Optionen abläuft. Wann ist eine Option tief im Geld (DIM) Dies ist ein relativ neuer Begriff von der Option Handelsgemeinschaft geprägt und bezieht sich auf alle Optionen mit Delta-Wert von mehr als 0,75. Deep In The Money Optionen werden als Treuhänder für den Kauf der zugrunde liegenden Aktien verwendet, da sie fast Dollar für Dollar mit dem zugrunde liegenden Lager bewegen, während sie nur einen Bruchteil des Preises der Aktie kostet. In der Tat, LEAPs DIM Optionen sind jetzt immer beliebter als insgesamt Ersatz für den Kauf der Aktie insgesamt. DIM-Optionen werden auch in der berühmten Stock Replacement-Strategie verwendet. Vorteile des Handels in den Geldoptionen (ITM-Optionen) 1. Höherer Delta-Wert als bei den Geld - (ATM-) Optionen oder Out of the Money (OTM) Optionen. Ein höherer Delta-Wert bedeutet, dass ein In-Geld-Optionen (ITM-Optionen) mehr Wert als eine At The Money (ATM) oder Out Of The Money (OTM) Option mit dem gleichen Umzug auf dem zugrunde liegenden Bestand gewinnen würde. Angenommen, GOOG Handel mit 300 jetzt. Anrufoption Status 2. Unteres Risiko des Verlustes als Out of the Money (OTM) Optionen. Denn In den Geldoptionen (ITM-Optionen) enthält intrinsischer Wert. Sie haben noch den intrinsischen Wert, der durch Verfall bleibt, wenn der zugrunde liegende Vorrat stagniert, während eine Out Of The Money (OTM) Option völlig wertlos auslaufen würde, verlieren Sie Ihr ganzes Geld darin. Angenommen, GOOG Handel mit 300 jetzt. Call Option Status GOOG abgelaufen bei 300 Nachteilen der Geldoptionen (ITM Optionen) 1. Teurer in absoluten Dollar als bei den Geld (ATM) oder Out of the Money (OTM) Optionen. Weil In den Geldoptionen (ITM-Optionen) aus intrinsischem Wert besteht, würde es mehr pro Vertrag kosten als eine At The Money (ATM) oder Out of the Money (OTM) Option. Angenommen, GOOG Handel mit 300 jetzt. Call Option Status Preis pro Vertrag GOOG abgelaufen bei 300 101,00 x 100 10100 Anfänger Option Händler müssen sich daran erinnern, dass jeder Aktienoptionsvertrag 100 Aktien der zugrunde liegenden Aktien repräsentiert und daher würde man 100 Mal den Preis für einen einzelnen Optionsvertrag bezahlen, um Eine Position öffnen. 2. Niedriger prozentualer Gewinn auf dem gleichen Umzug der zugrunde liegenden Aktie als bei den Geld (ATM) oder Out Of The Money (OTM) Optionen. Angenommen, GOOG Handel mit 300 jetzt. Call Option Status 300 101 297 Gain Viele Anfänger-Option Trader denken an In The Money Optionen (ITM Optionen) als teure Optionen, weil der Preis besteht aus intrinsischen Wert sowie Premium-Wert während Out of the Money Optionen besteht nur aus Premium-Wert und sind daher Günstiger Das ist eigentlich ein Missverständnis. Die tatsächlichen Kosten einer Option ist wirklich nur der Prämienwert, denn wenn sich die zugrunde liegende Aktie nicht bewegt, werden die In-Money-Optionen (ITM-Optionen) nach Ablauf des Gültigkeitszeitraums bei der Option Out of the Money (OTM) weiterhin mit ihrem intrinsischen Wert belassen Wäre wertlos. Die Vor - und Nachteile von In The Money Options sind kondensiert und unterliegen dem Options-Hebel, der mathematisch gemessen werden kann. Leser Fragen in Bezug auf die Geld-Optionen. Optiontradingpedia EXplorer wird hier geöffnet, wenn Sie JavaScript in Ihrem Browser aktivieren. Bitte LIEBEN uns Folgen Sie unseren Updates: Wichtiger Haftungsausschluss. 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Wenn John bezahlt 3,50 für den Anruf, dann würde er eigentlich nicht von der gesamten Handel profitieren, aber es Wird immer noch in das Geld betrachtet. Wie Call-Optionen und Put-Optionen Work-Optionen verleihen dem Käufer das Recht, aber nicht die Verpflichtung, eine Sicherung zu einem bestimmten Preis, bekannt als der Ausübungspreis, vor einem bestimmten Datum, bekannt als das Verfalldatum zu kaufen oder zu verkaufen. Händler kaufen Call-Optionen, die ihnen das Recht zu kaufen, wenn sie erwarten, dass der Marktpreis der Sicherheit zu erhöhen. Sie kaufen Put-Optionen, die es ihnen ermöglichen zu verkaufen, wenn sie erwarten, dass der Wert der Sicherheit zu sinken. Optionen haben einen intrinsischen Wert, wenn der Ausübungspreis niedriger ist, im Falle einer Call-Option oder höher, im Falle der Put-Option, als der Wertpapiermarktpreis. Der Käufer kann den Anruf ausüben oder setzen und auf den Unterschied profitieren. Im Geld, am Geld und aus dem Geld Optionen werden in drei Möglichkeiten je nach dem Verhältnis des Ausübungspreises zum Wertpapiermarktpreis klassifiziert. In dem Geld bedeutet, dass der Ausübungspreis niedriger ist, im Falle eines Anrufs oder höher, im Falle eines Putts, als der Marktpreis. Bei dem Geld sind der Ausübungspreis und der Marktpreis gleich. Die Höhe der Prämie, die für eine Option gezahlt wird, hängt zum großen Teil davon ab, ob die Option im Geld, am Geld oder aus dem Geld besteht. Weil sie intrinsischen Wert haben, in den Geldoptionen sind die teuersten. Aus den Geldoptionen, die eine Preisbewegung erfordern, um wertvoll zu werden, kostet viel weniger. Das Geld, das unter dem Geld gezahlt wird Bei dem Geld ist das eine von drei Begriffen, die verwendet werden, um die Beziehung zwischen einem Optionsschlagpreis und dem zugrunde liegenden Sicherheitspreis zu beschreiben , Oder Option Moneyness. Unterschiede zwischen den Arten der Moneyness Die beiden anderen sind im Geld, was bedeutet, dass die Option einen gewissen Wert hat und aus dem Geld, was bedeutet, dass die Option keinen intrinsischen Wert hat. Der intrinsische Wert für eine Call-Option wird durch die Subtraktion des Ausübungspreises vom laufenden Wert der laufenden Sicherheit berechnet. Der intrinsische Wert für eine Put-Option wird berechnet, indem der zugrunde liegende Vermögenswert aus dem Ausübungspreis abgezogen wird. Eine Call-Option soll in das Geld sein, wenn die Optionen Streik Preis ist weniger als die zugrunde liegenden Sicherheiten aktuellen Preis. Umgekehrt wird eine Put-Option gesagt, in das Geld zu sein, wenn der Optionen-Streik-Preis größer ist als der zugrunde liegende Wertpapier-Aktienkurs. Eine Call-Option soll aus dem Geld sein, wenn sein Ausübungspreis größer ist als der aktuelle zugrunde liegende Sicherheitspreis. Auf der anderen Seite, eine Put-Option soll aus dem Geld sein, wenn sein Ausübungspreis ist weniger als die zugrunde liegenden Vermögenswerte aktuellen Preis. Der Begriff in der Nähe des Geldes wird manchmal verwendet, um eine Option zu beschreiben, die innerhalb von 50 Cent des Seins am Geld ist. Zum Beispiel, davon ausgehen, dass ein Investor eine Call-Option mit einem Ausübungspreis von 50,50 kauft und der zugrunde liegende Aktienkurs bei 50 Handel ist. Die Call-Option soll in der Nähe des Geldes liegen. Die Option wäre auch in der Nähe des Geldes, wenn der zugrunde liegende Aktienkurs zwischen 50,51 und 51 gehandelt wurde. Optionspreis Ein Optionspreis besteht aus intrinsischem und extrinsischem Wert oder Zeitwert. Ähnlich wie bei Out-of-the-money-Optionen haben at-the-money-Optionen nur Zeitwert, weil sie keinen intrinsischen Wert besitzen. Zum Beispiel, übernehmen einen Investor Käufe eine Geld-Geld-Option mit einem Ausübungspreis von 25 für einen Preis von 50 Cent. Der Zeitwert entspricht 50 Cent und ist weitgehend durch den Ablauf der Zeit und Änderungen der impliziten Volatilität betroffen. Tax Konsequenzen der Aktienoption Backdating Stock Option Backdating hat sich in einem großen Corporate Skandal, mit potenziell Hunderte von öffentlich gehaltenen Unternehmen, und Kann sogar enpsare Apples icon, Steve Jobs. Während sich der Schwerpunkt der Securities and Exchange Commission (SEC) auf unangemessene Rechnungslegungspraktiken und Offenlegungen konzentriert und damit die Wertpapiergesetze verletzt, ist eine wesentliche, aber wenig erforschte Folge des Skandals potenziell belastende Steuern auf diejenigen, die diese Optionen erhalten haben. Grundsätzlich ist eine Aktienoption ein Vertragsrecht, um eine Bestandsmenge zu einem festgelegten Preis für einen bestimmten Zeitraum zu erwerben. Zum Beispiel, wenn eine Aktie 10 Aktie wert ist, kann eine Aktienoption einem Optionsinhaber das Recht zum Erwerb von 1.000 Aktien zu 10 Aktie für einen Zeitraum von 5 Jahren gewähren. Wenn die Aktie auf 11 a Aktie angestiegen ist, kann der Inhaber die Option ausüben, 10 Share bezahlen, um die Aktie zu erwerben, dann umzudrehen und für 11share zu verkaufen und 1 Gewinn in Gewinn (1.000 insgesamt) zu verdienen. Wenn die Aktie unter 10 share sank, würde die Aktie unter Wasser sein, daher würde die Option nicht ausgeübt werden, da der Aktienkurs niedriger ist als die Kosten für die Ausübung der Option. Variationen von Backdating-Optionen Im Gegensatz zu den missbräuchlichen Körperschaftssteuer-Ploys, die oft eine komplexe Manipulation einer Transaktion beinhalten, um steuerliche Ergebnisse zu erzielen, die mit der wirtschaftlichen Realität des Deals nicht übereinstimmen, ist die Aktienoptions-Backdating ein relativ grobes Gerät: Ein Unternehmen ändert lediglich das Datum, Eine Aktienoption wurde tatsächlich zu einem früheren Zeitpunkt gewährt, als der Aktienkurs niedriger war. So wird die Option in das Geld, was bedeutet, dass es einen eingebauten Gewinn auf die zugrunde liegenden Aktien, am Stichtag Datum. In einigen Fällen wurde der Zeitpunkt der Ausübung und nicht der Zeitpunkt der Gewährung zu einem früheren Zeitpunkt geändert, um ordentliche Erträge in Kapitalgewinne umzuwandeln. Im Allgemeinen wählten Unternehmen, die sich in einem klassischen Backdating-Geschäft engagierten, ein Datum, an dem der Aktienkurs zu einem Tiefpunkt war, und wählte dieses günstige Datum als Gewährungsdatum. Einige Unternehmen legen das Erteilungsdatum auf den tiefsten Punkt innerhalb eines 30-Tage-Fensters fest, das auf dem tatsächlichen Erteilungsdatum endet und damit praktisch eine untere Marktpreisoption garantiert. In anderen Situationen, in denen ein Unternehmen glaubt, dass seine Aktien drastisch an Wert auf der Grundlage eines zukünftigen Ereignisses ansteigen würden, werden die Optionen kurz vor dem günstigen Ereignis gewährt. Dies wird als Frühjahrsbelastung der Aktienoptionen bezeichnet. Eine andere Art von Backdating tritt auf, wenn das Unternehmen kündigen schlechte Nachrichten, die vorübergehend drücken könnte seinen Aktienkurs. Das Unternehmen wartet, bis die Aktie sinkt, dann gibt es die Optionen an einem Tiefpunkt im Aktienkurs. Diese Praxis heißt bullet-dodging. Um die Wirkung von Backdating-Optionen zu veranschaulichen, betrachte Mike, der einen Job als CEO der Acme Corporation, einer öffentlichen Gesellschaft, am 1. September angeboten wird, wenn Acmes-Aktie 20 Share wert ist. Als Teil seiner Entschädigung wird Mike ein Gehalt von 1.000.000 und 1.000.000 Aktienoptionen angeboten, die sofort wohnen werden. Der Vorstand genehmigt das Entschädigungspaket am 1. November, wenn Acmes-Aktie wert ist. Anmerkung: Das Aktienoptions-Erteilungsdatum ist in der Regel das Datum, an dem der Vorstand den Zuschuss genehmigt, so dass der Optionspreis am Tag der Erteilung jetzt 30share ist. Durch die Rückstellung des Stichtagstermins bis zum Zeitpunkt der Angebotsausgabe von Mike (1. September) wird der Optionspreis jedoch auf 20 Share gesenkt und Mike erhält einen integrierten Gewinn aus der Verteilung zwischen dem Ausübungspreis und dem Marktwert der Lager von 10share oder 10.000.000. Angenommen, Acme hat die Aktienoptionen bis zum 1. September gesichert, was sind die steuerlichen Konsequenzen für Mike und das Unternehmen IRC Sec. 162 (m) besagt, dass eine öffentliche Körperschaft einen Steuerabzug für eine Entschädigung an ihren CEO und ihre vier anderen hochbezahlten Führungskräfte beanspruchen kann, aber nur, wenn strenge Anforderungen erfüllt sind. Das gezahlte Gehalt darf nicht mehr als 1.000.000 betragen, ohne erfolgsorientierte Vergütung, wie z. B. Aktienoptionen, sofern der Ausübungspreis zum Zeitpunkt der Gewährung dem Marktwert entspricht oder diesen übersteigt. In unserem Beispiel, IRC Sec. 162 (m) wurde verletzt, da Mike Aktienoptionen zu einem Ausübungspreis von 20 Share erhielt, als Acmes-Aktie 30 Share wert war. Daher kann Acme nicht die Entschädigung von Mikes abzüglich des 1.000.000 Gehalts abziehen, was zu einer Neuformulierung des Ergebnisses von 10.000.000 führen könnte. Außerdem hat Mike ein ordentliches Einkommen zu dem Zeitpunkt, an dem die Optionen ausgeübt werden, und könnte viel strengeren Regeln unter IRC Sec.409A stattdessen unterliegen (siehe unten). IRC Sec. 409A, wurde nach dem Enron-Skandal verabschiedet und zielt auf aufgeschobene Entschädigungssysteme ab, einschließlich der im Oktober 2004 gewährten Geldoptionen, die nach dem 31. Dezember 2004 ausgegeben wurden. Wenn IRC Sec. 409A gilt, wird Mike auf die Ausbreitung (10.000.000) zu der Zeit seine Aktienoptionen Weste besteuert, nicht, wenn er sie ausübt. In unserem Beispiel, Mikes Optionen sofort, so schuldete er 10.000.000 in ordentlichen Einkommen zu dem Zeitpunkt erhielt er die Aktien zu gewähren. Aber das ist nicht alles. Verletzung IRC Sec. 409A löst zusätzlich zu der unmittelbaren Einkommensteuer, plus Zinsen (derzeit etwa 9 pro Jahr, plus 1 pro Jahr Zinsstrafe) eine potenzielle Steuerstrafe aus, und eventuell eine genauheitsbedingte Strafe von zusätzlich 20 Hinweis: IRS hat eine neue Initiative (IR 2007-30), die es Arbeitgebern erlauben, die zusätzlichen Steuern zu zahlen, die durch Rang - und Akteangestellte entstanden sind, die durch die Rücksendung der Aktienoptionen im Jahr 2006 verursacht wurden. IRS beabsichtigt, das Programm zu minimieren, um Compliance-Belastungen für Mitarbeiter, die keine Firmeninsider sind, zu sammeln, während sie die zusätzlichen Steuern sammeln fällig. Im Rahmen der IRS-Initiative werden die Arbeitgeber nicht die zusätzlichen Steuern auf die Mitarbeiter W-2 melden und der Mitarbeiter ist nicht verpflichtet, die zusätzlichen Steuern zu zahlen. Die Arbeitgeber müssen bis zum 28. Februar 2007 eine Absichtserklärung zur Teilnahme am Programm einreichen. (Überprüfen Sie, ob die Initiative verlängert wurde). Wenn eine Anreizaktienoption (ISO) unter IRC Sec. 422, der Arbeitnehmer zahlt keine Steuern am Tag der Erteilung oder Ausübung, obwohl er der alternativen Mindeststeuer für die Ausbreitung unterliegt, sobald die Option ausgeübt wird. Wenn der Arbeitnehmer mindestens ein Jahr nach dem Ausübungstag und zwei Jahre nach dem Tag der Erteilung die Aktie hält, hat er Anspruch auf den föderalen langfristigen Kapitalertragsteuersatz von 15 auf den Spread. In-the-money-Optionen verletzen jedoch die ISO-Regeln unter IRC Sec. 422, was bedeutet, dass die Aktienoptionen zum Zeitpunkt der Ausübung als ordentliches Einkommen steuerpflichtig sind und der Arbeitgeber verpflichtet ist, Einkommens - und Lohnsteuern auf die vom Arbeitnehmer eingegangenen Einkünfte einzuhalten, einschließlich der anfallenden Sanktionen für die Nichterfüllung. Eine weitere Variation des Aktienoptions-Backdating-Schemas ist aufgetaucht. Anstatt nur den Zuschusstermin zu sichern, um einen niedrigeren Ausübungspreis zu erzielen, hat die SEC begonnen, zu untersuchen, ob Führungskräfte das Ausübungsdatum zurückgehalten haben. Es gibt zwei potenzielle steuerliche Vorteile in dieser Regelung: Erstens, je früher der Ausübungszeitpunkt, desto eher wird der Zwölfmonatszeitraum für die günstigen 15 langfristigen Kapitalertragsraten erreicht. Darüber hinaus, durch die Wahl eines Ausübungstermins, in dem die Aktie einen niedrigen Wert hatte, wandelt die Exekutive potenzielle ordentliche Erträge in Kapitalgewinne um. Heres how: Scenario One: Angenommen, Mike erhält 100.000 Optionen am 1. Januar 2006 mit einem Ausübungspreis von 20 Share und übt sie am 1. Juli 2006 aus, wenn die Aktie 50 Share wert ist. Mike wird 3.000.000 der ordentlichen Einkommen am Tag der Ausübung (100.000 x die Ausbreitung von 30share) haben. Szenario 2: Wenn Acme das Datum der Ausübung bis zum 1. Januar zurückgibt, wenn die Aktie im Wert von 25 Share war, wird Mikes ordentliches Einkommen auf 500.000 gesenkt, weil die Ausbreitung jetzt nur 5share ist. Nehmen wir an, dass am 2. Januar des folgenden Jahres Acmes-Aktie wert ist, und Mike verkauft die Aktie. Szenario Eins: Mike wird Steuern auf 3.000.000 des ordentlichen Einkommens (besteuert auf maximal 35 Bundesländer) bezahlt haben und 500.000 kurzfristige Kapitalgewinne im Folgejahr (besteuert bei ordentlichen Ertragsraten) haben, da die Aktie seither stieg Das Datum der Übung (100.000 x 5share 500.000). Szenario Zwei: Mike wird 500.000 der ordentlichen Einkommen haben, aber erhalten 3.500.000 besteuert bei langfristigen Kapitalertragsraten, da er die Aktie mehr als 12 Monate ab dem Datum, an dem die Optionen gewährt wurden, verkaufte. Die Lektion: Die Rücksendung des Ausübungsdatums anstatt des Datums der Erteilung stellt dem Arbeitnehmer einen doppelten Steuervorteil zur Verfügung und führt nicht zu den IRC Secs. 162 (m), 409A oder die ISO-Regeln unter IRC Sec. 422, da diese Klausel Bestimmungen in-the-money Optionen am Tag der Gewährung, nicht ausüben. Die Aktienoption Backdating Skandal zeigt keine Anzeichen von Abschwächung und die neu entdeckte Backdating des Datums der Übung kann geben Corporate American ein weiteres Schwarz-Auge. Erwarten Sie IRS zu aggressiv verfolgen diese Betrug, da es Steuerbetrug und Ausweichen, rein und einfach, und ist relativ einfach zu beweisen.